由于开展小微业务面对的信息不对称问题，在贷前调查中，我们要在有限的材料中挖掘更多信息、发现更多风险。银行流水是所有企业财务数据中比较真实的部分，与水电费、房租一样，能够较高地反映企业的真实情况。今天我们来谈一谈如何在银行流水背后挖掘隐藏的信息。

收集银行流水的必要性

    银行流水是判断风险的重要环节，是对借款人信息挖掘的主要途径，更是保障最后风险发生的有效措施。如果在贷前调查时，对信息不进行挖掘和分析的话，一旦出事后再去查借款人名下的主要结算账户等问题，已为时已晚。

    所以，务必要提升对流水收集的重视程度，对流水有清晰的认识。小微企业和实控人个人都应该要提供。有些借款主体以企业名义贷款，仅仅提供企业账户，实际控制人却不肯提供个人账户的话，这是有问题的。如果事后转移资金，小微金融机构的贷后保全等措施基本就无从下手了。

银行流水怎么看？

    很多经营单位仅仅为收集流水而收集流水，拿到借款人的银行流水匆匆扫一眼，所有进项一汇总了完事了。可是，客户的流水真的这么简单吗？下面是实操中对于银行流水察看要点的分析：

01   一看复印件还是原件，二看有没有银行业务章，三看基本要素

    银行名称、账号、户名、起止日、打印页码等等。有些流水明显就是网银拉出来的EXEL版本。如果是网银流水，那么一定要有网银截屏进行比对或去网点加盖业务章。这个网银截屏比对一定要我们的信贷员现场查看，否则真假还真难以辨别。

02   看结息日

    查看每季度末20-21日结息状况。如何判断结息日的结息是否正常呢？我们知道银行活期结息是按照利息积数来计算的。利息=累计计息积数×日利率。其中累计计息积数=计息期间内每笔计息积数余额合计数，再计算每笔计息积数=每笔余额账户留存天数×该笔余额数。通过上述计算公式，我们可以列出EXCL表格数据计算出季度利息，看看实际发生的结息我们的计算与差异大不大，在确认方法正确的情况下来判断这张流水的真伪。

03   看银行业务章

    有心的经办人员可以收集一下各个银行的流水格式和银行业务章的格式。同一家银行业务章格式基本是一致的，这个需要我们平时积累。像工商银行自动打印系统的章，每页下面的章都是自动生成的，每页的12位编码都是不一样的。有些银行的业务章内有经办人员名字的，对于有名字的经办人员可以尝试打个电话问问支行有没有这个柜员等。

04   流水中的隐形负债

• 从账户流水很难看出具体的隐性负债额度，具体分析时要结合现场调查与贷后管理的具体情况综合判断。

• 借款人与保证人有账户交易，特别是还贷资金流入。

• 看清楚每月有没有固定支出项，这个扣款项是正常的银行扣款还是其他机构的扣款。

• 借款人固定一个时期向个人支付一笔相同额度款项，特别是一些小额度款项的支付。

• 借款人交易对象出现租赁或其他有明显借贷行为相关的字眼。

• 备注显示还款，还贷等字样。

• 第三方支付公司的代扣。

• 突然进来的一笔款项，有没有标注借款，暂借等字样。

• 流水余额巨大：借款人或企业账户中长期存在大笔现金，长期保持较高相近的余额，进出虽然频繁但余额稳定。这类账户一定要仔细查看，一定要多问问为什么？要通过逻辑判断要有怀疑的分析精神。

05   同名户、关联户的余额剔除

    很多经营单位只要是进项流水全部汇总不加以分辨，这样的计算汇总放大了客户的真实流量。所以对于同名户、当天进出大额往来、关联账户如股东往来款、父母子女往来打款等款项在核算的时候应该剔除。有些流水一笔打进来，分笔划出当天或隔天完成，这类流水做的迹象是比较明显，需要关注这些流量的真实性。

06   流水的进出要与借款人或经营主体的主营业务、经营模式相匹配

    有些经营单位对于企业的行业、主营业务不了解更是无法分辨流水的真伪。比如货代公司，行业特征是分散的客户，每笔进项不会太大，每天的进行会很频繁，笔数会很多。出项一般支付上游运费、代理费，通常单笔金额会大一些。那这些特征是这个行业应该反映的。如果拿到的流水都是大额进出，那是不是要多一个心眼，这样的流水有没有反映借款人的行业特性出来？要多问一个为什么了？

07   银证转账、银期转账

    关注借款人流水中的这两项，特别是有些做期货的客户，与借款人经营的行业有没有相关性？股票账户、期货账户是否可以打开看看，手机截个屏也很简单，不要怕麻烦，贷前麻烦，贷后就不麻烦了。

08   看交易对手

    有些银行的流水是注明交易对手及账号的，这就很好分辨，客户的上下游质量怎么样，哪些是大客户，哪些客户是每月固定回款的等等。这些信息都是可以在调查报告中反映的。这些客户的回款备注是货款、还是欠款、还是往来款等等，切不可对这些信息视而不见。

09 代发工资

    流水里有没有固定每月对员工的工资奖金发放，每月的工资奖金有没有增减，有多少员工，每月员工有没有大幅的波动等等来推断企业经营的稳定性、人员的稳定性。

10 有没有水电扣款

    每月有没有水电固定扣款，水电费的支付是否都正常，有没有大的下降，来推断企业经营的稳定性。

来源：信贷风险管理